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2015《中級經濟法》真題

時間:2015-09-18來源:未知 作者:admin 點擊:
(一)簡答題
  1.甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設立了A有限責任公司(下稱A公司),出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發生有關事項如下:
 。1)3月,甲向銀行申請貸款時請求A公司為其提供擔保。為此甲提議召開臨時股東會,董事會按期召集了股東會,會議就A公司為甲提供擔保事項進行表決時,甲、乙、戊贊成,丙、丁反對,股東會作出了為甲提供擔保的決議。
 。2)6月,因A公司實力明顯增強,乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會按期召集了股東會,會議就變更公司形式事項進行表決時,乙、丙、丁贊成,甲、戊反對,股東會作出了變更公司形式的決議。
  要求:
  根據公司法律制度的規定,回答下列問題:
 。1)甲是否有權提議召開臨時股東會?簡要說明理由。
 。2)股東會作出的為甲提供擔保的決議是否合法?簡要說明理由。
 。3)股東會作出的變更公司形式的決議是否合法?簡要說明理由。
  【答案】
 。1)甲有權提議召開臨時股東會。根據規定,代表十分之一以上表決權的股東,三分之一以上的董事,監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的,應當召開臨時會議。甲出資比例占22%,而公司章程沒有規定的情況下股東是按照出資比例行使表決權。所以甲代表的表決權達到十分之一以上,可以提議召開臨時股東會。(教材P48)
 。2)決議不合法。根據規定,公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的,必須經股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東,不得參加上述規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。題目中接受擔保的股東甲沒有回避表決,不符合規定。(教材P36)
 。3)決議合法。根據規定,股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議,必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。題目中乙丙丁贊成,三人代表的表決權為70%,決議通過。(教材P49)
  2.2014年10月20日,甲向乙購買一批原材料,價款為30萬元。因乙欠丙30萬元,故甲與乙約定由乙簽發一張甲為付款人、丙為收款人的商業匯票,乙于當日依約簽發匯票并交付給丙,該匯票上未記載付款日期。
  2014年11月15日,丙向甲提示付款時,甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
  要求:
  根據票據法律制度的規定,回答下列問題:
 。1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。
 。2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。
  【答案】
 。1)理由不成立。根據規定,票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人,進行抗辯。題目中,持票人丙與甲之間并沒有直接債權債務關系,所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。(教材P224)
 。2)理由不成立。匯票上未記載付款日期的,為見票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。(教材P228)
  3.2005年3月,甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定:甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司;租期25年;租金每月1萬元,以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整;乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后,乙公司依約支付租金,甲公司依約交付了該房屋。2010年6月,乙公司為改善條件,未經甲公司同意,在該房屋內改建一間休息室,并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施,乙公司拒絕。其后該地區房屋價格飆升,租金大漲,甲公司要求提高租金,乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司,并辦理了所有權變更登記手續。
  要求:
  根據合同法律制度的規定,回答下列問題:
 。1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。
 。2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。
 。3)甲公司將房屋出售給丙公司后,租賃合同是否繼續有效?簡要說明理由。
  【答案】
 。1)租賃合同約定25年租期,只有20年的部分有效,剩余5年無效。根據規定,租賃期限不得超過二十年。超過二十年的,超過部分無效。(教材P303)
 。2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定,承租人經出租人同意,可以對租賃物進行改善或者增設他物。承租人未經出租人同意,對租賃物進行改善或者增設他物的,出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。(教材P304)
 。3)租賃合同繼續有效。根據規定,租賃物在租賃期間發生所有權變動的,不影響租賃合同的效力。(教材P304)
 。ǘ┚C合題
  居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售,2014年有關涉稅事項如下:
 。1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。
 。2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中,列支檢測儀器的折舊費2萬元,該檢測儀器既用于研發活動,又用于日常生產的常規性檢測。
 。3)4月購進一臺機器設備并投入使用,取得的增值稅專用發票注明金額600萬元。稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件,計算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。
 。4)以一項土地使用權對外投資,該土地使用權的賬面原值為5 000萬元,評估的公允價值為8 000萬元,評估增值3 000萬元計入當期收益。
 。5)向環保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費1萬元。
 。3)向關聯企業支付管理費10萬元。
  要求:
  根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定,回答下列問題:
 。1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。
 。2)甲公司在計算應納稅所得額時,研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?
 。3)甲公司在計算應納稅所得額時,購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?
 。4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益,應如何進行企業所得稅的稅務處理?
 。5)甲公司支付的罰款和訴訟費,在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。
 。6)甲公司向關聯企業支付的管理費,在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。
  【答案】
 。1)不正確。
  對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的,其贈品不屬于捐贈,應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入,其商品價格應以公允價格計算。洗滌劑每件應確認收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗潔精應確認收入=40×10÷(40+10)=8(元)。(教材P391)
 。2)可以加計扣除的金額=(42-2)×50%=20萬元。
  【解析】企業從事規定項目的研究開發活動,其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除。主要包括以下內容:
 、傩庐a品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費;
 、趶氖卵邪l活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;
 、墼诼氈苯訌氖卵邪l活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼;
 、軐iT用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費;
 、輰iT用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用;
 、迣iT用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費;
 、呖碧介_發技術的現場試驗費;
 、嘌邪l成果的論證、評審、驗收費用。
  企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的,應對研發費用和生產經營費用分開進行核算,準確、合理的計算各項研究開發費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。(教材P421)
 。3)固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限為10年;則當年允許抵扣的折舊費=600÷(10×12)×8=40萬元。企業自己提取的折舊=600÷5×(8÷12)=80萬元。需要納稅調整的金額=80-40=40萬元。
 。4)以非貨幣性財產進行對外投資,產生資產轉讓所得,可在不超過5年的期限內分期計入應納稅所得額。以土地使用權對外投資,發生了資產評估增值,土地賬面價值5000萬元,公允價值8000萬元,應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。(教材P411)
 。5)罰款不得扣除,訴訟費用可以扣除。按照稅法規定,在計算應納稅所得額時,罰金、罰款和被沒收財物的損失支出不得扣除。同時規定,罰金、罰款和被沒收財物的損失,不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。
 。6)不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,均不得在稅前扣除。
 。ㄈ﹩雾椷x擇題
  2.甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備,向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元,但未約定保險金的計算方法,后保險期間發生了保險事故,造成該設備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大,花費了6萬元施救費。根據保險法律制度的規定,保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是(。。
  A.46萬元
  B.60萬元
  C.80萬元
  D.86萬元
  【答案】A
  【解析】根據規定,保險金額低于保險價值的,除合同另有約定外,保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任。本題保險金額與保險價值的比例是1:2,保險公司應該承擔保險賠償金80×1/2=40萬元,甲公司為防止損失的擴大,花費了6萬元施救費也由保險人承擔,所以保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是40+6=46萬元。(教材P206、211)
  3.甲企業向乙銀行申請貸款,還款日期為2013年12月30日。丙企業為該債務提供了保證擔保,但未約定保證方式和保證期間。后甲企業申請展期,與乙銀行就還款期限作了變更,還款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企業的書面同意。展期到期,甲企業無力還款,乙銀行遂要求丙企業承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定,下列關于丙企業是否承擔保證責任的表述中,正確的是(。。
  A.不承擔,因為保證期間已過
  B.應承擔,因為保證合同有效
  C.應承擔,因為丙企業為連帶責任保證人
  D.不承擔,因為丙企業的保證責任因還款期限的變更而消滅
  【答案】A
  【解析】本題考核保證責任與保證期間。根據規定,債權人與債務人對主合同履行期限做了變動,未經保證人書面同意的,保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。另外,未約定保證期間的,保證期間為6個月。(教材P272)
  6.根據增值稅法律制度的規定,納稅人提供的下列應稅服務,適用增值稅零稅率的是(。。
  A.國際運輸服務
  B.國際貨物運輸代理服務
  C.存儲地點在境外的倉儲服務
  D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務
  【答案】A
  【解析】選項BCD均屬于免稅收入,(教材P371-P372),A選項屬于零稅率。(教材P368)
  11.2015年5月6日,甲公司于乙公司簽訂合同,以預收款方式銷售產品200件,不含稅單價0.1萬元,并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日,甲公司發出產品120件,6月25日發出產品80件。根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中,正確的是(。。
  A.2015年5月6日應確認銷售收入20萬元
  B.2015年5月10日應確認銷售收入20萬元
  C.2015年5月20日應確認銷售收入12萬元
  D.2015年6月25日應確認銷售收入20萬元
  【答案】C
  【解析】銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入。(教材P390)
  12.甲公司為乙公司的股東,投資成本為200萬元,占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元,甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定,甲公司應確認股權轉讓所得為(。┤f元。
  A.120
  B.180
  C.200
  D.300
  【答案】D
  【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后,為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500-200=300萬元。教材P392。
  17.根據專利法律制度的規定,下列各項中,不授予專利權的是(。。
  A.藥品的生產方法
  B.對產品的構造提出的適于實用的新的技術方案
  C.對平面印刷品的圖案作出的主要起標識作用的設計
  D.對產品的形狀作出的富有美感并適于工業應用的新設計
  【答案】C
  【解析】對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計屬于不授予專利權的情形,因此正確答案為C。(教材P474)
  22.根據民事訴訟法律制度的規定,下列當事人申請再審的情形中,人民法院可以受理的是(。。
  A.再審申請被駁回后再決提出申請的
  B.對再審判決提出申請的
  C.對再審裁定提出申請的
  D.在調解書發生法律效力后6個月內提出申請的
  【答案】D
  【解析】本題考核再審程序。當事人申請再審,有下列情形之一的,人民法院不予受理:(1)再審申請被駁回后再次提出申請的;(2)對再審判決、裁定提出申請的;(3)在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。(教材P27)
 。ㄋ模┒囗椷x擇題
  1.根據證券法律制度的規定,下列屬于證券公開發行情形的有(。。
  A.向不特定對象發行證券的
  B.向累計不超過200人的不特定對象發行證券的
  C.向累計不超過200人的特定對象發行證券的
  D.采取電視廣告方式發行證券的
  【答案】ABD
  【解析】本題考核證券的公開發行。有下列情形之一的,為公開發行:(1)向不特定對象發行證券的;(2)向特定對象發行證券累計超過200人的;(3)法律、行政法規規定的其他發行行為。非公開發行證券,不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。(教材P169)
  2.根據《公司債券發行與交易管理辦法》的規定,合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力,能夠自行承擔公司債券的投資風險,并符合一定資質條件。下列投資者符合該資質條件的有(。。
  A.凈資產達到1100萬元的合伙企業
  B.名下金融資產達到280萬元的自然人
  C.社會保障基金
  D.企業年金
  【答案】ACD
  【解析】本題考核公司債券的發行。合格投資者,應當具備相應的風險識別和承擔能力,知悉并自行承擔公司債券的投資風險,并符合下列資質條件:(1)經有關金融監管部門批準設立的金融機構,包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信托公司等,以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人;(2)上述金融機構面向投資者發行的理財產品,包括但不限于證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信托產品以及經基金業協會備案的私募基金;(3)凈資產不低于人民幣一千萬元的企事業單位法人、合伙企業;(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業年金等養老基金,慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產不低于人民幣三百萬元的個人投資者;(7)經中國證監會認可的其他合格投資者。(教材P173)
  3.根據保險法律制度的規定,下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有(。。
  A.投保人故意隱瞞與保險標的有關的重要事實,未履行如實告知義務的
  B.投保人謊稱發生保險事故的
  C.投保人在保險標的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的
  D.投保人對保險事故的發生有重大過失的
  【答案】ABC
  【解析】本題考核保險合同的解除。選項A:投保人故意或者因重大過失未履行前款規定的如實告知義務,足以影響保險人決定是否同意承;蛘咛岣弑kU費率的,保險人有權解除合同。選項B:未發生保險事故,被保險人或者受益人謊稱發生了保險事故,向保險人提出賠償或者給付保險金請求的,保險人有權解除合同,并不退還保險費。選項C:在合同有效期內,保險標的的危險程度顯著增加的,被保險人未按照合同約定及時通知保險人,保險人可以解除合同。選項D不是保險人解除合同的法定事由。(教材P213)
  6.根據增值稅法律制度的規定,下列關于出口退(免)稅政策的表述中,正確的有(。。
  A.生產企業出口自產貨物適用免抵退稅辦法
  B.適用增值稅免稅政策的出口貨物,其進項稅額不得抵扣和退稅
  C.出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,不予退免稅
  D.在征、退稅率不一致的情況下,需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并將其從當期進項稅額中轉出
  【答案】ABD
  【解析】選項C的正確表述是出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,一律從低適用退稅率計算退免稅。(教材P356-P357)
  7.根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人提供下列應稅服務,可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有(。。
  A.倉儲服務
  B.港口碼頭服務
  C.融資租賃服務
  D.公共交通運輸服務
  【答案】AD
  【解析】營改增中規定了倉儲服務和公共交通運輸服務可以選擇按簡易辦法征收。(教材P364)
  8.下列行為中,應受到反壟斷法律制度規制的有(。。
  A.甲市政府發文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時,必須購買本市某汽車制造商生產的小轎車,否則不予安排財政資金
  B.乙市質量技術監督檢疫局對外地某商品進入本市專門設置了檢驗標準,未達標準不允許在本市經銷
  C.丙市的某軸承生產企業與其所有經銷商簽訂合同,限定經銷商對外銷售軸承的最低價格
  D.丁市某行業協會組織會員統一進口原材料的價格,以避免惡性競爭
  【答案】ABC
  【解析】本題考核壟斷協議。選項A:行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力,限定或者變相限定單位或者個人經營、購買、使用其指定的經營者提供的商品。選項B:行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力,對外地商品規定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準,或者對外地商品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術措施,限制外地商品進入本地市場。選項C:禁止經營者與交易相對人限定向第三人轉售商品的最低價格。選項D:為保障對外貿易和對外經濟合作中的正當利益而達成的固定價格的協議,屬于豁免情形,不被禁止。(教材P462)
  9.根據財政違法行為處罰法律制度的規定,下列各項中,屬于財政執法主體的財政執法權限的有(。。
  A.依程序暫停財政撥款
  B.公告財政違法主體的財政違法行為
  C.對財政違法主體采取強制執行措施
  D.依法定程序査詢被檢査單位的銀行存款
  【答案】ABD
  【解析】本題考核財政執法權限。財政執法主體沒有權限對財政違法主體采取強制執行措施。(教材P512)
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  2.委托合同中,委托人可以特別委托受托人處理一項或者數項事務,也可以概括委托受托人處理一切事務。(。
  【答案】對
  【解析】本題考核委托合同。題目表述正確。(教材P316)
  6.兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體,以一個供應商的身份共同參加政府采購。(。
  【答案】對
  【解析】本題考核政府采購當事人。題目表述正確。(教材P498)
  7.原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的,其中一個人民法院立案后發現其他有管轄權的人民法院已先立案的,應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。(。
  【答案】對
  【解析】本題考核訴訟管轄。題目表述正確。(教材P24)
  8.上市公司同次發行的相同條款優先股,每股發行的條件、價格和票面股息率應當相同。(。
  【答案】對
  【解析】本題考核優先股的規定。題目表述正確。(教材P74)


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