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經濟法稅務公式大全

時間:2016-03-07來源:未知 作者:admin 點擊:



增值稅計算方法
1.直接計稅法
應納增值稅稅額=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2.間接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率
(1)購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
(2)實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅稅額
一般納稅人應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1.銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

甲類卷煙10%乙類卷煙5%雪茄煙5%護膚護發品5%
煙絲5%鞭炮、焰火5%糧食白酒10%貴重首飾及珠寶寶石6%
薯類白酒5%汽車輪胎5%其他酒5%小轎車8%
酒精5%越野車6%化妝品5%小客車5%

2.進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應納增值稅稅額
小規模納稅人應納增值稅稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進口貨物應納增值稅稅額
進口貨物應納增值稅稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅
營業稅額
應納營業稅額=營業額×稅率
計稅價格=營業成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅稅率)]
消費稅額
1.從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率
(1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
(3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)
(4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
(5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2.從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
資源稅額
應納稅額=課稅數量×單位稅額
企業所得稅額應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
1.工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加
本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額
本期產品成本會計=材料+工資+制造費用
2.商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失
主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
3.飲服企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本
經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額
4.應納所得稅稅額計算
(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)
(2)年終匯算清繳時,應退補所得稅
應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額
預繳所得稅
①、按上年應納稅所得額的1/2或1/4
本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)
②、按本期計劃利潤預繳所得稅
本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)
5.對減征所得稅的計算
減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%
減征后應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)
=應納所得稅稅額×減征比例
6.境外所得稅稅額扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內外所得總額
7.對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算
彌補虧損后應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)
外商投資企業和外國企業所得稅額
1.制造業
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-銷售費用+管理費用+財務費用
產品銷售凈額=產品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)
產品銷售成本=本期產品成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存
本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接人工+制造費用
2.商業企業應納稅所得額
應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費用+管理費用+財務費用)
銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)
銷貨成本=期初商品存盤+[本期進貨-(進貨推出+進貨折讓)+進貨費用]-期末商品盤存
3.服務業
應納稅所得稅=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出
業務收入凈額=業務收入總額-(業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用)
4.應納稅所得額
應納企業所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-已納企業所得稅額
應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已納地方所得稅額
5.國際運輸業務
應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%
6.預提所得稅
應納稅所得稅額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)
7.境外所得稅稅款扣除限額的計算
境外所得稅稅款扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某境外的所得額/境內外所得總額
8.外商投資者將從外商投資企業取得的利潤用于再投資,應退所得額
應退稅額={再投資額/[1-(原實際適用的企業所得稅率+地方所得稅稅率)]}×原實際適用的企業所得稅率×退稅率
9.年終匯算清繳應補(退)企業所得稅的計算
(1)對沒有征減,沒有境外所得的企業
應補(退)稅額=全年應納稅所得額×企業所得稅率-1~4季度已預繳所得稅
(2)對有征減,有境外所得的企業
應補(退)企業所得稅額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減征的企業所得稅額-已預繳企業所得稅總額
個人所得稅額
1.工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=每月收入額-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)
2.個體工商戶
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
(1)將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數
(2)計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
(3)計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12
(4)計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
3.稿酬所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4.勞務報酬所得
(1)一次收入在20000元以下時
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
(2)一次收入20000~50000時
應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%
=應納稅所得額×(20%+10%)
(3)一次收入超過50000時
應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%
=應納稅所得額×(20%+20%)
5.財產轉讓
財產轉讓應納所得稅額=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=轉讓財產收入額-財產原值-合理費用
6.利息、股息紅利所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
7.境外個人所得稅款扣除限額
境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內、外所得總額
8.支付給扣繳義務人手續費的計算
手續費金額=扣繳的個人所得稅額×2%
土地增值稅額
1.一般計算方法
應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額
2.簡便計稅方法
(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應納稅額=土地增值額×30%
(2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05
(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
(4)土地增值額超過項目金額200%
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35
固定資產投資方向調節稅
1.基本建設項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額,其計算公式:
應納稅額=總投資額×適用稅率
總投資額=建筑工程投資總額+設備購置安裝投資總額
2.更新改造項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額,其計算公式:
應納稅額=建筑工程投資總額×適用稅率
3.超計劃投資項目應補繳固定資產投資方向稅額,其計算公式:
超計劃應補繳稅額=[(實際完成投資額-省級標準投資額)×適用稅率]×(1+加罰倍數)
=超計劃投資額應納稅額×(1+加罰倍數)
超計劃投資額應納稅額=超計劃投資額×適用稅率
超計劃投資額=實際完成投資額-省級標準投資額
城鄉維護建設稅
應納城鄉建設維護稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率
應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額
應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額
車船稅
1.乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額
2.載貨車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
3.客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額
4.機動船應納稅額的計算公式:
機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
5.非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
6.新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅,其計算公式為:
新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款
退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款
退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額
房產稅額年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率
月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12
季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4
土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
納稅人轉讓舊房的,應按(房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款、按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金)作為扣除項目金額;計征土地增值稅。增值額=銷售收入-扣除項目金額,增值率=增值額÷扣除項目金額,應納土地增值稅
1.土地增值額未超過扣除項目金額50%的(增值率〈50%),應納稅額=土地增值額×30%。
2.土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的(50%〈增值率〈100%),應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%。
3.土地增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的(100%〈增值率〈200%),應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%。
4.土地增值額超過扣除項目金額200%的(200%〈增值率,應納稅額=土地增值額×60%一扣除項目金額×35%。
5.房產稅率:1.2%/4%/12%/18%.
房產稅適用于內資企業和個人,房產稅的計算依據采用從價計稅和從租計稅,具體稅率如下:/|-y4{&amp;x6i.M&T8]房產用途計稅依據稅率經營自用房產原值一次減除30%后的余額1.2%出租房屋房產租金收入12%個人出租住房房產租金收入4%
【注意】房產稅的計稅公式為:
1.從價計稅應納稅額=房產原值×(1-30%)×1.2%
2.從租計稅應納稅額=房產租金收入×12%
3.個人出租住房應納稅額=房產租金收入×4%
4.稅法規定,企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產,免征房產稅
5.城市房地產稅適用于外商投資企業和外籍個人,計算依據采用從價計稅和從租計稅,具體稅率如下:房產用途計稅依據稅率經營自用房產原值一次減除30%后的余額1.2%出租房屋房產租金收入18%個人出租住房房產租金收入4%中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區%_5\:E;d)C5`.W;注:城市房地產稅的計稅公式為:
1.從價計稅應納稅額=房產原值×(1-30%)×1.2%
2.從租計稅應納稅額=房產租金收入×18%3.個人出租住房應納稅額=房產租金收入×4%
印花稅額
1.購銷合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷金額×3/10000
2.建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3.加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
4.建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5.財產租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6.倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7.借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5/10000
8.財產保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9.產權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×6/10000
10、技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11、貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
12、營業賬簿應納印花稅的計算
(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:
應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000
(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:
應納稅額=證照件數×5
關稅
1.進口關稅應納稅額的計算。其公式為:
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等
=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))
2.出口關稅應納稅額的計算。其公式為:
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)


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